Kalkulator odsetek podatkowych
Oblicz odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych (PIT, CIT, VAT). Aktualne stawki 2026: podstawowa 10,50%, obniżona 5,25%, podwyższona 15,75%. Automatyczny podział na okresy.
-
1Wprowadź dane
Wpisz treść, wklej tekst lub załaduj plik z dysku. -
2Kliknij przycisk
Narzędzie natychmiast przetworzy Twoje dane w przeglądarce. -
3Pobierz wynik
Skopiuj gotowy tekst lub zapisz plik na urządzeniu.
return "Wynik gotowy w 0.1s";
}
Odsetki do zapłaty
Za 184 dni zwłoki (01.05.2025 – 31.10.2025) od zaległości 5 000,00 zł. Naliczone 327,40 zł zaokrąglamy do pełnych złotych.
Odsetki naliczone
Dokładnie, przed zaokrągleniem
Dni zwłoki
Od 01.05.2025 do 31.10.2025 włącznie
Razem z zaległością
Zaległość + odsetki do wpłaty
Każdy kolejny dzień
Przy stawce 12,00% rocznie
Okresy naliczania
| Okres | Dni | Stawka roczna (%) | Odsetki (zł) |
|---|---|---|---|
| 01.05.2025 – 07.05.2025 | 7 | 14,50 | 13,90 |
| 08.05.2025 – 02.07.2025 | 56 | 13,50 | 103,56 |
| 03.07.2025 – 03.09.2025 | 63 | 13,00 | 112,19 |
| 04.09.2025 – 08.10.2025 | 35 | 12,50 | 59,93 |
| 09.10.2025 – 31.10.2025 | 23 | 12,00 | 37,81 |
Porównanie stawek dla tego samego okresu
| Rodzaj stawki | Stawka w dniu zapłaty (%) | Odsetki naliczone (zł) | Do zapłaty (zł) |
|---|---|---|---|
| Podstawowa (100%) (wybrana) | 12,00 | 327,40 | 327 |
| Obniżona (50%) | 6,00 | 163,70 | 164 |
| Podwyższona (150%) | 18,00 | 491,10 | 491 |
Stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych
| Obowiązuje od | Podstawowa (%) | Obniżona 50% (%) | Podwyższona 150% (%) |
|---|---|---|---|
| 05.03.2026 | 10,50 | 5,25 | 15,75 |
| 04.12.2025 | 11,00 | 5,50 | 16,50 |
| 06.11.2025 | 11,50 | 5,75 | 17,25 |
| 09.10.2025 | 12,00 | 6,00 | 18,00 |
| 04.09.2025 | 12,50 | 6,25 | 18,75 |
| 03.07.2025 | 13,00 | 6,50 | 19,50 |
| 08.05.2025 | 13,50 | 6,75 | 20,25 |
| 05.10.2023 | 14,50 | 7,25 | 21,75 |
| 07.09.2023 | 15,00 | 7,50 | 22,50 |
| 08.09.2022 | 16,50 | 8,25 | 24,75 |
Jak to liczymy
odsetki = zaległość × stawka × dni / 365, od dnia po terminie do dnia zapłaty włącznie, osobno dla każdego okresu stawki. Przykład: 5 000 zł z terminem 30.04.2025 zapłacone 31.10.2025 to 184 dni w pięciu okresach, razem 327,40 zł, czyli 327 zł po zaokrągleniu.
Zaokrąglenie i próg 8,70 zł
Odsetki zaokrągla się do pełnych złotych: końcówki poniżej 50 groszy pomija się, a 50 groszy i więcej podwyższa do złotego. Jeśli odsetki nie przekraczają 8,70 zł, nie wpłaca się ich, tylko samą zaległość.
Stawka obniżona i podwyższona
Obniżona (50% podstawowej) przysługuje m.in., gdy złożysz korektę deklaracji i w ciągu 7 dni zapłacisz zaległość z odsetkami (art. 56a Ordynacji). Podwyższona (150%) dotyczy m.in. zaległości w VAT i akcyzie ujawnionych przez organ (art. 56b). Oba przepisy mają dodatkowe warunki.
Typowe pułapki
Dzień zapłaty liczy się do okresu zwłoki. Termin w sobotę lub dzień wolny przesuwa się na następny dzień roboczy. Gdy stawka zmienia się w trakcie zwłoki, każdy okres liczy się osobno, a nie według jednej, dzisiejszej stawki.
Oceń to narzędzie:
Powiązane narzędzia
Inne narzędzia, które mogą Ci się przydaćJak liczy się odsetki od zaległości podatkowych?
Odsetki za zwłokę nalicza się od dnia następującego po terminie płatności podatku do dnia zapłaty włącznie, według wzoru: kwota zaległości × stawka × liczba dni / 365. Wynik zaokrągla się do pełnych złotych. Nasz kalkulator automatycznie uwzględnia zmiany stawki w czasie — jeśli Twoja zaległość obejmuje kilka okresów obowiązywania różnych stawek, każdy odcinek liczony jest osobno, dokładnie tak jak robi to urząd skarbowy.
Aktualne stawki odsetek (od 5 marca 2026 r.)
- stawka podstawowa — 10,50% rocznie (200% stopy lombardowej NBP + 2%, nie mniej niż 8%),
- stawka obniżona — 5,25% (50% podstawowej) — przy złożeniu prawnie skutecznej korekty deklaracji w ciągu 6 miesięcy i zapłacie zaległości w 7 dni,
- stawka podwyższona — 15,75% (150% podstawowej) — dotyczy VAT i akcyzy, gdy zaniżenie wykrył organ podatkowy.
Kiedy nie płaci się odsetek?
Odsetek za zwłokę nie wpłaca się, jeżeli ich wysokość nie przekracza 8,70 zł (trzykrotność opłaty pobieranej przez Pocztę Polską za polecenie przesyłki listowej). Odsetki wpłaca się bez wezwania, razem z zaległością, na swój mikrorachunek podatkowy.
Przykład: ile odsetek od 10 000 zł zaległości?
Załóżmy zaległość w PIT: 10 000 zł, termin płatności minął 30 kwietnia 2026 r., płacisz 12 czerwca 2026 r. Dni zwłoki: od 1 maja do 12 czerwca włącznie = 43 dni. Odsetki: 10 000 × 10,50% × 43 ÷ 365 = 123,70 zł → po zaokrągleniu 124 zł. Przy stawce obniżonej (korekta z własnej inicjatywy + zapłata w 7 dni) byłoby to 62 zł — opłaca się samodzielnie wykryć błąd, zanim zrobi to urząd.
Historia stawek odsetek za zwłokę
| Okres obowiązywania | Podstawowa | Obniżona | Podwyższona |
|---|---|---|---|
| od 5.03.2026 | 10,50% | 5,25% | 15,75% |
| 4.12.2025 – 4.03.2026 | 11,00% | 5,50% | 16,50% |
| 9.10.2025 – 3.12.2025 | 11,50% | 5,75% | 17,25% |
| 3.07.2025 – 8.10.2025 | 12,00% | 6,00% | 18,00% |
| 5.10.2023 – 2.07.2025 | 14,50% | 7,25% | 21,75% |
| 7.09.2022 – 4.10.2023 | 16,50% | 8,25% | 24,75% |
Stawka podstawowa to 200% stopy lombardowej NBP + 2 p.p. (minimum 8%) — spada więc wraz z obniżkami stóp procentowych. Kalkulator ma wbudowaną pełną historię stawek i sam dzieli okres zaległości na odcinki.
Odsetki podatkowe a odsetki ZUS i ustawowe
Uwaga na trzy różne rodzaje odsetek: podatkowe (Ordynacja podatkowa — ten kalkulator; US, PIT/CIT/VAT, także składki ZUS liczone wg tych samych stawek), ustawowe za opóźnienie (Kodeks cywilny — faktury i umowy między firmami/konsumentami) oraz ustawowe kapitałowe. Mają inne stawki i podstawy prawne — do rozliczeń cywilnych użyj kalkulatora odsetek ustawowych, a tutaj policzysz wyłącznie zaległości wobec fiskusa. Zapłatę kierujesz na swój mikrorachunek podatkowy.