Kalkulator podatku kryptowalut

Kalkulator podatku od kryptowalut

W Polsce zyski z kryptowalut rozlicza się w PIT-38 stawką 19%. Kosztem jest cena nabycia — kalkulator stosuje metodę FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło).

Format transakcji

aktywo; kupno/sprzedaz; ilość; cena

Przykład:

BTC; kupno; 0.5; 120000
BTC; sprzedaz; 0.4; 260000

Metoda FIFO

Przy sprzedaży rozliczane są najstarsze zakupy. Ma to znaczenie przy zmiennych cenach — FIFO daje inny wynik niż LIFO czy średnia ważona.

Straty

Stratę z kryptowalut można odliczać od zysków z tego samego źródła przez 5 kolejnych lat, maksymalnie 50% rocznie.

Jak kalkulator liczy podatek od kryptowalut

Kalkulator przyjmuje listę transakcji w jednym formacie: aktywo; kupno/sprzedaz; ilość; cena. Każdy wiersz to jedno zdarzenie. Narzędzie układa wpisy chronologicznie i dla każdego aktywa prowadzi osobny zapas jednostek. Nie liczy średniej ważonej ani nie sięga po najnowsze zakupy — działa ściśle metodą FIFO, czyli pierwsze weszło, pierwsze wyszło.

Przy sprzedaży kalkulator pobiera jednostki z najstarszych, jeszcze nierozliczonych zakupów. Jeżeli sprzedawana ilość przekracza najstarszą partię, reszta schodzi z kolejnej, a potem z następnej — aż cała ilość zostanie pokryta. Koszt nabycia to suma iloczynów: ilość pobrana z danej partii razy cena nabycia w tej partii. Dzięki temu jedna partia zakupowa może zostać rozliczona w kilku kolejnych sprzedażach, a jej pozostałość czeka w zapasie na następne zdarzenie.

Wzór sprowadza się do trzech działań: przychód = ilość sprzedana × cena sprzedaży, koszt nabycia = suma wartości pobranych partii FIFO, dochód = przychód − koszt nabycia, a podatek = 19% × dochód. Gdy dochód wychodzi ujemny, kalkulator pokazuje stratę, a nie podatek. Wynik liczy się dla całego roku, bo w PIT-38 sumuje się przychody i koszty z wszystkich transakcji, a nie rozlicza każdą osobno.

Przykład krok po kroku: zakup 0,5 BTC i sprzedaż 0,4 BTC

1. Wpisz zakup wierszem: BTC; kupno; 0,5; 120000. Kalkulator zapisuje partię 0,5 BTC o koszcie nabycia 0,5 × 120000 = 60000.
2. Wpisz sprzedaż wierszem: BTC; sprzedaz; 0,4; 260000. Przychód ze sprzedaży to 0,4 × 260000 = 104000.
3. FIFO wskazuje najstarszą nierozliczoną partię, czyli cały zakup 0,5 BTC. Do sprzedaży 0,4 BTC kalkulator pobiera 0,4 BTC właśnie z tej partii.
4. Koszt nabycia sprzedanych jednostek: 0,4 × 120000 = 48000.
5. Dochód do opodatkowania: 104000 − 48000 = 56000.
6. Podatek: 56000 × 19% = 10640. W zapasie zostaje 0,1 BTC o koszcie 0,1 × 120000 = 12000, nierozliczone do kolejnej sprzedaży.

Tabela rozliczenia FIFO dla przykładu

Jak korzystać z kalkulatora w praktyce

• Trzymaj się jednego formatu wiersza — aktywo; kupno/sprzedaz; ilość; cena. Ten sam separator i ten sam zapis liczb w całej liście pozwalają uniknąć wierszy, które narzędzie pominie.
• Prowadź osobną kolejkę dla każdego aktywa — FIFO rozlicza się w obrębie jednego aktywa. Mieszanie BTC i ETH w jednej kolejności zafałszuje koszt nabycia.
• Ujmij każde odpłatne zbycie — także wymianę krypto na krypto oraz zapłatę kryptowalutą, bo w polskim prawie co do zasady są to czynności odpłatne.
• Zapisuj transakcje na bieżąco — im więcej czasu mija od zdarzenia, tym trudniej odtworzyć datę i cenę nabycia, a od nich zależy cały wynik.
• Sprawdź sumy przed wypełnieniem PIT-38 — kalkulator daje przychody i koszty z całego roku, ale przed wysłaniem deklaracji warto porównać je z historią giełd i portfeli.

Czego kalkulator nie uwzględnia

• Zmieniające się przepisy — stawki, progi i szczegóły rozliczania zmieniają się co roku. Przed rozliczeniem zweryfikuj aktualne zasady w obowiązujących przepisach albo u księgowego.
• Ulgi, zwolnienia i interpretacje — narzędzie liczy wynik wyłącznie z wpisanych transakcji i nie wie o żadnych preferencjach podatkowych ani indywidualnych interpretacjach.
• Koszty dodatkowe — prowizje giełdowe, opłaty sieciowe i koszty przewalutowania liczą się tylko wtedy, gdy zostaną doliczone do ceny w wierszu transakcji. Osobno nie są uwzględniane.
• Łączenie źródeł przychodu — kalkulator obsługuje wyłącznie kryptowaluty. Straty z tego źródła nie są w nim zestawiane z zyskami z innych źródeł, a właśnie takie łączenie bywa źródłem błędów w rozliczeniu.

Najczęstsze pytania